第八章 出口收汇自动核销

第五十一条 对符合下列规定条件的出口单位，外汇局按年度核定其自动核销资格: 

（一） 国际收支申报率为100%; 

（二） 上年度出口收汇核销考核等级为“出口收汇荣誉企业”; 

（三） 近两年没有违反外汇管理规定的行为; 

（四） 外汇局规定的其他条件。

第五十二条 外汇局在审核出口单位自动核销资格时，应当填制《出口收汇自动核销资格审核表》（附件1），并逐级上报。经国家外汇管理局核准后，外汇局应当及时向出口单位发出《自动核销资格确认通知书》（附件2）。

出口单位必须在《自动核销资格确认通知书》的回执上签章确认，承诺履行规定义务并承担相关责任后，外汇局方可对其实行自动核销管理。

第五十三条 外汇局各分局应当及时将实行自动核销管理的出口单位（以下简称“自动核销单位”）名单对外公布，并抄送当地商务、税务、海关等相关部门。

第五十四条 自动核销单位可一次性向外汇局申领半年出口所需的核销单，并按有关规定使用核销单。

第五十五条 自动核销单位应当及时、全额收回出口货款，并按有关规定领取核销专用联。

第五十六条 有下列情形之一的，自动核销单位应当按照本实施细则第六章的规定办理核销报告手续，外汇局应当按照本实施细则第七章规定为其办理核销手续: 

（一）不能按规定全额收汇的出口业务; 

（二）需在货物报关出口后90天内办理出口退税或其他相关手续且已收汇的; 

（三）以不收汇或部分收汇的贸易方式出口的; 

（四）出口后收汇不需办理涉外收入申报的。

对第二种情况，自动核销单位向外汇局报告后，外汇局应当在“出口收汇核报系统”中相应调整出口应收汇日期。

第五十七条 除本实施细则第五十六条规定的情形外，自动核销单位无需向外汇局进行核销报告，也无需到外汇局办理核销手续，但应将用于核销的报关单进行网上交单，由外汇局按月通过“出口收汇核报系统”对其出口报关数据和银行收汇数据按时间顺序自动总量核销。

第五十八条 自动核销单位无须凭核销单退税联办理出口退税手续，由税务部门根据从“中国电子口岸”数据中心接收的电子数据和外汇局按月向税务部门提供的已核销清单办理退税手续。

第五十九条 自动核销单位的核销单口岸备案、出口报关、远期收汇备案、差额核销、退赔外汇、差额备查等核销业务按有关规定办理。

第六十条 外汇局按月为自动核销单位办理核销手续后，如其出口收汇核销率未达到规定比率的，外汇局应当及时向其发出预警通知。　

第六十一条 自动核销单位经连续三次预警，出口收汇核销率仍未达到规定比率的，或不再符合第五十一条所列条件的，外汇局可以撤销其自动核销资格，且下一年度不再核定其自动核销资格。

第六十二条 对被撤销自动核销资格的自动核销单位，外汇局应当向其发出《撤销自动核销资格通知书》（附件3），并报国家外汇管理局备案，同时抄送当地商务、税务、海关等相关部门。

第六十三条 自动核销单位被外汇局撤销自动核销资格后，应当按照本实施细则第六章规定办理核销报告手续，外汇局应当按照本实施细则第七章规定为其办理核销手续。

第六十四条 自动核销单位应当按有关规定妥善保管各项出口收汇核销原始凭证。

第九章 退赔外汇

第六十五条 出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发《已冲减出口收汇/核销证明》（附件4），银行凭《已冲减出口收汇/核销证明》为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局应当按规定在“中国电子口岸-进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。

第六十六条 出口单位申请退赔外汇时，应当按下列规定向外汇局提供证明材料: 

（一）未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的，提供出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。

（二）已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。

（三）已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明; 若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。

（四）境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、核销专用联或银行出具的收账凭证。

第十章 逾期未核销监管

第六十七条 货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销。

第六十八条 外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发“催核通知书”，并向出口单位提供“逾期未核销清单”。

第六十九条 出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照“逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。

第七十条 出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处: 

（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因; 

（二）出口单位收汇6个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因; 

（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500万美元且无正当理由说明原因。

第十一章 出口收汇核销考核

第七十一条 出口收汇核销考核系指外汇局会同商务主管部门对出口单位的出口收汇核销业绩进行考核，评定出口单位的出口收汇等级，并对不同等级出口单位分别予以奖励或惩罚的管理制度。出口收汇核销考核按年度进行。

第七十二条 出口收汇核销考核的对象为考核期内有出口收汇且应当办理出口收汇核销的所有出口单位。

第七十三条 出口收汇核销考核指标是出口收汇核销率。出口收汇核销率系指考核期内应核销出口额中已核销额与应核销额之比。国家外汇管理局和商务部可以根据不同时期的具体情况对出口收汇核销考核标准进行适当调整。

第七十四条 出口收汇核销考核标准和年度考核评定等级为: 

（一）出口收汇核销率达到或超过95%的，评为“出口收汇荣誉企业”，出口收汇核销率达到或超过85%且年度出口额在等值2亿美元以上的大型出口单位，也可评为“出口收汇荣誉企业”; 

（二）出口收汇核销率在70%（含70%）至95%之间的，评为“出口收汇达标企业”; 

（三）出口收汇核销率在50%（含50%）至70%之间的，评为“出口收汇风险企业”; 

（四）出口收汇核销率低于50%的，评为“出口收汇高风险企业”。

第七十五条 出口收汇核销考核实行属地分级考核原则。国家外汇管理局各分支局与同级商务主管部门负责对所辖出口单位进行年度考核评定工作。

第七十六条 出口收汇核销考核评定结果实行通报制度。通报的范围为辖内出口单位、海关、银行和税务等部门。省级外汇局会同同级商务主管部门对考核评定结果进行联合通报，并对年度考核评定的“出口收汇荣誉企业”和“出口收汇高风险企业”予以公布。

第七十七条 “出口收汇荣誉企业”、“出口收汇达标企业”、“出口收汇风险企业”、“出口收汇高风险企业”的评定结果自评定之日起生效，有效期为一年。

第七十八条 一个年度被评定为“出口收汇高风险企业”或连续两个年度被评定为“出口收汇风险企业”的，商务主管部门应当暂停或取消其出口业务经营权。

第十二章 遗失出口收汇核销单证的处理

第七十九条 对遗失核销单的，出口单位和外汇局应当按下列规定处理: 

（一）未用于报关出口的空白核销单遗失后，出口单位应当在一个工作日内在“中国电子口岸出口收汇系统”进行挂失。

（二）已用于报关出口未办理核销手续的核销单遗失，出口单位应当凭核销单以外的其他核销凭证向所在地外汇局提出核销单退税专用联挂失及补办申请。外汇局应当审核出口单位提供的核销凭证无误后，通过“中国电子口岸出口收汇系统”对核销单退税专用联进行挂失处理，并在为出口单位办理核销后，于三个工作日内为其签发“出口收汇核销单退税专用联补办证明” （附件5）。

（三）已办理核销手续后遗失核销单退税专用联的，出口单位应当凭税务部门签发的退税情况证明向外汇局提出核销单退税专用联挂失、补办申请。对税务部门证明未退税的，外汇局在“出口收汇系统”进行挂失处理后，于三个工作日内为出口单位签发“出口收汇核销单退税专用联补办证明” 。

第八十条 对遗失核销专用联的，出口单位、银行和外汇局应当按下列规定处理: 

（一）属于境外收汇的，出口单位应当凭书面报告、境外收入申报单向外汇局申请补办。外汇局核实银行报送的涉外收入申报电子数据并确认未用于核销的，为其出具“出口收汇核销专用联补办核准件”(附件6)。

（二）属于不需要办理国际收支申报的出口收汇，出口单位应当凭书面报告及出口收汇结汇水单/收账通知的出口单位留存联或银行出具的证实出口单位结汇或收账情况的书面说明，向外汇局申请补办，外汇局审核出口单位提供的材料无误并确认未用于核销的，为其出具“出口收汇核销专用联补办核准件”。

（三）银行应当凭外汇局核发的“出口收汇核销专用联补办核准件”为出口单位补办核销专用联，并在核销专用联上注明“补办”字样和原涉外收入申报单编号或核销收汇专用号码和收汇资金来源。

第八十一条 对出口单位遗失进出口报关单的，应当按照《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底账有关问题的通知》（汇发〔2003〕14号）的规定办理。

第十三章 档案管理

第八十二条 外汇局、银行、出口单位应当对本实施细则规定的出口核销业务档案资料进行分类管理，除按规定需长期保存的，其他核销档案均保存3年备查。对出口收汇核销项下相关电子数据，外汇局应当保存10 年。

（一）外汇局应当保存的核销档案资料

1、对于手工补录入电子数据的，留存相应的纸质凭证; 

2、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表（外汇局留存联）; 

3、核销备查业务项下的资料; 

4、差额核销资料; 

5、银行提供的核销专用联格式、印模; 

6、出具“出口收汇核销单退税专用联补办证明”、“已冲减出口收汇/核销证明”、“出口收汇核销专用联补办核准件”等相关文件时审核的资料及所出具证明的外汇局留存联; 

7、注销业务项下应留存的核销单; 

8、外汇局认为必须留存的其他资料。 

（二）银行应当保存的资料

1、“已冲减出口收汇/核销证明”

2、“出口收汇核销专用联补办核准件” 

3、其他应当保存的资料。 

（三）出口单位应当保存的资料

1、外汇局退回的核销凭证，其中对于分次使用的核销专用联，出口单位在第一次凭该核销专用联办理核销后，将该核销专用联原件留存归档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及存档。

2、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表（出口单位留存联）; 

3、其他应当保存的资料。

第八十三条 外汇局、银行、出口单位应当定期将核销资料整理成册，并指定专人负责档案管理工作。

第八十四条 外汇局定期或不定期对银行及出口单位的出口收汇核销档案保存情况进行检查。

第八十五条 对超过保存期限的档案资料，外汇局、银行、出口单位可以自行销毁。 

第十四章 罚 则

第八十六条 银行和出口单位应当按照《出口收汇核销管理办法》和本细则及其他相关规定办理出口收汇核销业务，对违反规定的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定进行处罚。

第八十七条 银行有下列行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处罚: 

（一）不完整、准确填写出口收汇核销专用联的; 

（二）未及时为出口单位办理收汇、结汇或未及时出具核销专用联，致使出口单位逾期未核销的; 

（三）错报、漏报收汇电子信息的。

第八十八条 银行有下列行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处罚: 

（一）对不属于出口收汇的结汇或入账出具核销专用联的; 

（二）重复出具核销专用联的; 

（三）擅自为出口单位补办核销专用联的; 

（四）虚报收汇电子信息的; 

（五）不按规定办理出口项下退赔外汇业务的; 

（六）未妥善保存有关收汇单证，发生丢失及损坏造成严重后果的。

第八十九条 出口单位有下列行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处罚: 

（一）收汇后未按规定办理核销手续的; 

（二）向银行虚报、错报核销单编号骗取核销专用联的; 

（三）因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清理手续的。

第九十条 出口单位有下列行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处罚: 

（一）使用伪造、变造的核销单、进出口报关单、核销专用联等核销单证的; 

（二）重复使用核销专用联的; 

（三）用贸易出口收汇以外的外汇收入进行虚假收汇核销报告的; 

（四）未经外汇局批准，即期出口项下超过报关日期180天未收汇的; 远期出口收汇项下，超过在外汇局备案的预计收汇日期未收汇且无正当理由的;

（五）未妥善保管或丢失核销原始凭证造成严重后果的。

第十五章 附 则

第九十一条 本实施细则由国家外汇管理局负责解释。

第九十二条 本实施细则自2003 年10月1日开始施行。以前有关规定与本办法相抵触的，按本细则执行。